老师，您好，我想问下小微应纳税所得额100万以内是10%，，100-300之间，是15% ？？对吗

F 追问

2019-10-12 09:39

我写错了，但是我们这个季度申报的时候超过100了，系统还是按照5%给我们算的？这是为啥

小小刘老师 解答

2019-10-12 09:41

你好，企业所得税是按照年度来的，如果1-9余额累计的应纳税所得额小于100万就是按照5%来。

F 追问

2019-10-12 09:45

您看下，我们累到这个月106 万，但是系统还是按照5%

小小刘老师 解答

2019-10-12 09:49

亲，系统计算的是正确的哈。你106万的应纳税所得额，那么按照刚才说的政策你需要缴纳5万+6132.1的税。你系统里面已经缴纳35377.36元，本期需要缴纳剩余的20754.71啊。
只不过系统的算法是按照25%先算，然后减去减免的数额，再减去已交税款得出的应交税款的哈。

F 追问

2019-10-12 09:51

原来是分阶段的，我记得以前都是跳一个阶段106全部按10%来算呢

小小刘老师 解答

2019-10-12 09:54

这个可能跟今年调整了企业所得税纳税申报表有关系哈。

F 追问

2019-10-12 10:12

那汇算清缴的时候还会全额按10%补交吗

小小刘老师 解答

2019-10-12 10:35

你好，要看到时候你公司全年的应纳税所得额到底是多少哈，如果超过300万，那肯定就无法享受小微企业优惠，那肯定要补缴的。