老师你好，月营业额不足10万的小规模纳税人免征增值税，免征的税款计入营业外收入是吗？可以在企业所得税前扣除吗？

会堂计 追问

2019-10-12 07:58

就是免征的这部分税款可以在企业所得税前扣除？

宸宸老师 解答

2019-10-12 08:00

您好，是的，营业外收入的这个金额可以税前扣除的

会堂计 追问

2019-10-12 08:02

为什么你们的回答不同？

宸宸老师 解答

2019-10-12 08:03

是的。营业外收入在借方的。到时候要交企业所得税的

会堂计 追问

2019-10-12 08:05

刚才您怎么说不用缴纳企业所得税呢

宸宸老师 解答

2019-10-12 08:06

是您刚才先说的 能不能税前扣除。应该是要交企业所得税。

但我没说不用交企业所得税

宸宸老师 解答

2019-10-12 08:07

抱歉，一下子没反应过来，顺着你说的思路了

会堂计 追问

2019-10-12 08:08

可以在企业所得税前扣除是什么意思？

宸宸老师 解答

2019-10-12 08:09

您好，可以税前扣除

是指向 费用类的科目，比如管理费用等等

在计算企业所得税=（会计利润总额+调增事项-调减事项）*企业所得税税率

而这里的会计利润总额=营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出