老师，这月收款，下月才开发票出去，这月的帐里要做收入吗？

梦津美 追问

2019-10-10 11:39

借：银行存款 
   贷：主营业务收入
          应交税费--应交增值税（销项税额）
这个月这样做帐对吗？

张艳老师 解答

2019-10-10 11:40

是的，是这样做账的。
不过实务中有的会计为了避免申报未开票收入又补开发票麻烦，就先挂往来科目了。

梦津美 追问

2019-10-10 11:41

那下月开出发票后，就不需要做账了吗？然后把下月开出的发票联放到本月来做附件？

张艳老师 解答

2019-10-10 11:45

需要做往来科目的，比如  借：银行存款  贷：预收账款，
下月开票时，冲减预收账款。这个只是取巧的方式，不是规范的处理。

梦津美 追问

2019-10-10 11:48

好的，那也就是这月不用确认收入了，确认为预收账款就行。

张艳老师 解答

2019-10-10 11:58

这个是取巧的方法，不是规范的处理，这点要注意啊。

梦津美 追问

2019-10-10 12:11

如果按规范处理做账，那下月开票时也不用做账了呀，都已经做成收入了，而且这月钱也收了。

张艳老师 解答

2019-10-10 12:15

按规范的处理做账，本月要确认收入，按未开票收入申报增值税。
次月补开发票时，先做上月确认收入的红冲分录，然后再重新编制一遍分录。

梦津美 追问

2019-10-10 12:21

原来是这样啊，明白了，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-10-10 12:23

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

梦津美 追问

2019-10-10 12:24

老师，我们是季报，次月补开发票时，冲红再重新做一遍，那不是一模一样吗？还有必要冲红重做吗？

张艳老师 解答

2019-10-10 12:27

需要做红冲分录的，这样再做一遍，能证明补开具发票了嘛

梦津美 追问

2019-10-10 12:28

好的，谢谢老师！

张艳老师 解答

2019-10-10 12:36

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！