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郭老师 | 官方答疑老师

职称初级会计师+税务师

解题:121822好评:121075

你好,可以的

2019-10-09,23:55:48

 
相关问题
  • 老师你好、企业租赁房子给员工住 ,但是业主不能提供发票,公司自行到税务机关代开增值税普通发票,(其中代开发票房产税、印花税、个人所得税产生的税金是否可以计算到租凭费里面,是否有一个返推的计算公式呢??

    是可以算,这个公式没有,不过这样,你可以根据这个工具来算出税额加进去这个,http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html   私房出租税收征收主要有两种方式:按实征收(按实际租金收入申报)与核定计税租金征收。两种征收方式均可代开发票。   个人出租房产分两种类型征收:住房与非住房(体现为厂房、办公、商用等)。   一、按实征收税款计算(按月例举如下):   (一)增值税:   住房类增值税减按1.5%征收率:增值税 = 月租金收入/(1%2B5%) ×1.5%   非住房类增值税按5%征收率:增值税 = 月租金收入/(1%2B5%) ×5%   (2019年1月1日至2021年12月31日,私房出租增值税起征点为100000元(含本数),不含税收入大于100000元的才计征增值税 。)   (二)城建税 =增值税×(1%或5%或7%)   (在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。2019年1月1日起减半征收。)   (三)教育费附加 =增值税×3% (2019年1月1日起减半征收。)   (四)地方教育附加 =增值税×2% (2019年1月1日起减半征收。)   (五)房产税:   住房类按4%:房产税=不含增值税的租金收入(即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税)×4%  (2019年1月1日起减半征收。)   非住房类按12%:房产税=不含增值税的租金收入(即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税)×12% (2019年1月1日起减半征收。)   (六)土地使用税 = 每平方米土地年税额÷12×占地面积(土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元,土地使用税单位税额表(点击查看);   住房类:免征土地使用税;   非住房类:按实征收土地使用税。(2019年1月1日起减半征收。)   (七)印花税 = 租赁合同总金额×0.001   住房类:对个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税;   非住房类:按实征收。 (2019年1月1日起减半征收。)   以上2-7项相加,即“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”,假设称之为相关税费(以下计算个人所得税时需用到)。   (八)个人所得税   当私房出租个人所得税采用核定征收方式时:   纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证,不能准确计算房产租赁成本费用的,按租金收入的5%核定应纳税所得额。( 《厦门市地方税务局关于自然人出租房产个人所得税征收管理的公告》(厦门市地方税务局公告2018年第1号)、《国家税务总局厦门市税务局关于发布继续执行的税收规范性文件目录的公告》(国家税务总局厦门市税务局公告2018年第2号))   应纳税额的计算公式如下:   应纳税额=应纳税所得额×税率   自然人出租住房,暂减按10%的税率征收个人所得税;自然人出租非住房,按20%的税率征收个人所得税。   说明:   (1)当按核定征收申报转租收入(仍为增值税不含税收入)时,不允许扣除转租人向一手出租人支付的租金。   (2)如果各项税费由租赁方承担的,则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”,应以此作为计算依据。   (3)公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第(一)款规定判断,具体为:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税,对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。   当私房出租个人所得税采用据实征收方式时:   1、(增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费)小于等于4000元的(修缮费必须<=800元):   应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费-800元】×税率×人次;   2、(增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费)大于4000元的(修缮费必须<=800元):   应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费】×(1-20%)×税率。   说明:   (1)修缮费每月最高可扣除800元,不足800的按实际修缮费用扣除,超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。   (2)当按据实征收方式申报转租收入(仍为增值税不含税收入)时,允许增加扣除转租人向一手出租人支付的租金(凭发票扣除,允许扣除的租金费用为增值税含税额)。   (3)“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”,统称相关税费。   (4)如果各项税费由租赁方承担的,则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”,应以此作为计算依据。   (5)公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第(一)款规定判断,具体为:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税,对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。   (6)房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次,纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。   二、核定计税租金征收   当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低,主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式,纳入定税管理。   采用此方式征收,其中以核定的最低月租金为月租金收入,各税种的计算方式与按实征收一致。   由于私房出租计算较为复杂,为便于纳税人自助计算税收,我们网站有提供私房出租税收计算器功能(适用住房类型),欢迎使用。

  • 某商贸公司2019年度取得具增值税专用发票的收入2260万元,开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元(其中业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中广告费300万元,业务宣传费180万元),准予在企业所得税睡前扣除的期间费用为多少万元? A、742 B、942 C、786.6 D、986.6

    你好,需要计算,做好了额发给你

  • 疫情期间,原来可以开具增值税专用发票的住宿费,现在不给开专票,只能出具卷式机打发票,貌似所有的住宿行业都不开专票,只开卷式发票,这种卷式发票属于普通发票,只能抵扣企业所得税吗?票面利率看不出是多少?

    您好,是的,因为疫情期间这个是免税的,所以也就不能开专用发票了,可以抵企业所得税的。

  • 业务上帮别人多开了73833的普通发票,小规模纳税人1%的增值税率,5%的企业所得税,要收哪些税钱?收多少呢?

    您好 请问73833是价税合计金额吗

  • 请问我公司开出的国际货物代理0税增值税普通发票收入是否在企业所得年度申报表A100000上的类别是应纳税所得额计算的“减:免税、减计收入及加计扣除”项填我19年整年的国际货代开的0税普通发票合理额

    国际货物代理发票这指的增值税的零税率,企业所得税并不是零税率。免税、减计收入及加计扣除优惠明细表里并没有该项目,不在此填写。

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亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的郭老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
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