老师：做年审时发现17年与18年的帐收入原会计人员少录了30万元，与增值税纳税申报表不符，我现在要把他加上去，该怎么做分录呢。

，。，，， 追问

2019-10-09 09:36

跨年了也这样做是吗

徐璐老师 解答

2019-10-09 09:37

是的，如果是上市公司，审计有要求的话，就用以前年度损益调整，如果没有要求的话，可以直接用当期科目即可。

，。，，， 追问

2019-10-09 09:40

老师，17年18年的分录全部返过帐更正了，18年年报也重新到税局补更正了，但是19年的帐没有返过帐，那我现在还需要冲红吗？

徐璐老师 解答

2019-10-09 09:42

你如果是直接更改的以前年度的账面的话，那么19年的数据就是正确的了，就不用再进行冲红的处理了。

，。，，， 追问

2019-10-09 09:43

但是19年的帐收入还是少了17.18年更正的那个30万的数字，因为19年的帐没有做任何更改，也没有返过帐。

徐璐老师 解答

2019-10-09 09:44

你如果改了17、18年的数据的话，收入的30万就应该在19年的期初余额里面了，这跟19年的账是没有关系的呀。

，。，，， 追问

2019-10-09 09:48

17.18的返过帐修改后，但是并没有做18年年度结转，所以19年的期初还是少了这个金额，我现在该怎么做呢，19年期初少了这个增加收入。

，。，，， 追问

2019-10-09 09:57

老师：该怎么做啊，因为我19年帐做到8月份时才返的这个17.18年的帐，所以19年的期初还是以前少了30万收入的那份。

徐璐老师 解答

2019-10-09 10:24

这种情况，你得手动改报表，把期初数进行更改，不能改19年的账。

，。，，， 追问

2019-10-09 10:25

谢谢明白了

徐璐老师 解答

2019-10-09 10:26

不客气的，祝同学工作顺利。