老师，请问下，小规模纳税人月开专票14万，季开专票也是14万，增值税缴纳，相应的城建及教育税是减免还是减半征收？

如意 追问

2019-10-08 20:39

我是季报

meizi老师 解答

2019-10-08 20:41

你好 季报的话 没超过30万的话 专票不免增值税 对应的城建税是减半征收的 教育费附加和对方教育附加是免的

如意 追问

2019-10-08 20:45

老师，有相关税务条文吗？

meizi老师 解答

2019-10-08 20:47

你好 看下附近资料 对应的文件号都有

如意 追问

2019-10-08 20:53

老师，为何我这种城建减半，教育两税又全免呢？能再详细说吗？

meizi老师 解答

2019-10-08 21:04

你好 上面图片说的是全部是普票的情况下  你的没超过季度30万就是免增值税  对应的城建税和教育费附加和对方教育附加是免的；现在是你有专票 专票不免 所以城建税是减半征收 而教育费附加和对方教育附加是免的  这个可以去看看这个政策：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人