请问小规模纳税人在代开的增值税专用发票如何做账务处理和报税(销售行业)谢谢！

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 12:47

增值税和其他税金在代开的时候就交了的吧，主要是这个不知道怎么处理

maize老师 解答

2019-10-08 12:48

你这个最后一栏也是0 ，也是不需要交税

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 12:50

企业所得税是需要交的吧

maize老师 解答

2019-10-08 12:53

需要看你是查账还是核定

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 12:53

查账征收

maize老师 解答

2019-10-08 12:56

查账，看利润，亏损不需要交，盈利才需要交

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 12:58

代开的算主营业务收入就有利润，

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 12:59

代开的专票当然已经交税了，该如何处理

maize老师 解答

2019-10-08 13:05

你没有成本和费用啊，只有收入啊

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 13:08

有成本和费用，但是还是有利润，

韩 旺Start again 追问

2019-10-08 13:08

主要是不知道代开的时候已经交了税金，这部份该如何做账报税

maize老师 解答

2019-10-08 13:09

那就按这个利润去交税就可以，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师 解答

2019-10-08 13:09

所得税看的是利润表，不是你单单开发票，那个申报，我上面不是说了么，填写2行和第1行，最后一栏是0