老师，库存商品可以转到生产成本里去吗？

晴空 追问

2019-10-06 15:40

不是，是库存商品里没有商品了，只有金额，想把这个金额转走，转到主营业务成本里的话，成本又太高了

maize老师 解答

2019-10-06 15:46

那商品去哪里，你这样做，还在存货下面挂着

晴空 追问

2019-10-06 15:50

没有商品了，商品早就卖完了，这是税率变化弄的，我们按13的税率估入的商品，也是按13的税率卖的，现在我的供货方还是按原来16的税率的金额开的13税率的票，这样就导致我这库存商品里光有金额没东西了

晴空 追问

2019-10-06 15:52

我该把这金额直接转入主营业务成本里是吗老师？可那样成本又太高了，税务局又要查啊

maize老师 解答

2019-10-06 16:07

那你这个是库存商品入账的金额不对啊，按发票这个金额去入账

晴空 追问

2019-10-06 16:14

现在就是按发票的金额入账的啊，才出现的账面上余下钱了，但是已经没货了

maize老师 解答

2019-10-06 16:15

不是，你那个结转主营业务成本对应那个单价都是按发票算啊，你咋会有余下钱，你之前按那个金额算那个都需要冲掉

晴空 追问

2019-10-06 16:16

都充掉，这个钱不就进到主营业务成本里了啊，成本就太高了啊

maize老师 解答

2019-10-06 16:39

现在我的供货方还是按原来16的税率的金额开的13税率的票 你这个总价是不变么，那你这个采购单价是不对么？你之前估做啥分录？

maize老师 解答

2019-10-06 16:42

你之前做借原材料 贷应付账款，要是按这个去做成本，借生产成本 贷原材料，借库存商品贷库存商品 ，借主营业务成本 贷库存商品，你是这样做吧，这个原材料回来发票和你之前做不一致么，那现在这个对应结转这个成本，都需要冲掉重新按发票做，

晴空 追问

2019-10-06 16:56

老师，我要是不冲这么多，只红冲了库存商品，导致库存商品金额余下了，我现在就直接把这个余额转入生产成本了，这样行不？

maize老师 解答

2019-10-06 17:01

你这个之前那个错误价格是不是结转到库存商品下面了，那是那现在就做借原材料 负数 贷应付账款，负数 借借生产成本 
 负数贷原材料 负数，借库存商品 负数 贷生产成本 负数，，借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数，之后按发票重新去结转成本

晴空 追问

2019-10-06 18:06

直接就是买来的库存商品，又直接卖出了，比如说吧，我们买这个货的时候税率还是16，100万的货，价税合计是116，等税率改了她才给我们开票，我们估入的时候就按13的税率估入的，一开始说好了的，按13的税率开，她该给我们开113吧，结婚她现在还是给我们开的116税率13，我估入的库存商品是100万，现在一开来票成了102万了，我都已经结转万成本了，货也卖完了，这多出来2万块钱，我不想在去冲那个库存商品转主营业务成本的分录了，就想把这2万直接转入生产成本，这样做行吗？

maize老师 解答

2019-10-07 09:46

你这个入账做借库存商品 贷应付账款，那这个回来发票不一致那就需要冲掉这个，你之前结转成本也需要冲掉 按发票上面那个去结转成本，发票开多少就按多少做

晴空 追问

2019-10-07 09:49

老师，我知道你说的这个做法是正确的，我现在就借生产成本贷库存商品，有什么风险不？能给说一下吗？

maize老师 解答

2019-10-07 09:54

你这个还在存货下面，你这个虚增存货啊，到时候注销还是需要处置，还需要确认收入交增值税

晴空 追问

2019-10-07 09:58

我是这么想的，现在把他转到生产成本半成品里了，到时候我们在生产出来商品，我们是自己用的有一部分，我是直接转固定资产的，这样是不是就没事了啊，我们也加工自己用的设备

maize老师 解答

2019-10-07 10:01

.............你这个是虚增你自己资产，不赞成你做法，你要这么做，我也没有办法

晴空 追问

2019-10-07 10:03

老师，这样做风险大吗？这是我们会计主管让这么好的，就是为了控制成本，成本太高了也不行啊，我要是这几万在转成本里，成本都快94了，是不是太高了啊，我们是工业生产企业，我们的成本应该控制在多少合适啊老师

maize老师 解答

2019-10-07 10:05

这个不好说，要是不稽查应该没事，我们是工业生产企业，我们的成本应该控制在多少合适啊老师 没有这个规定，规定就是按你们实际做，