老师，我把制造费用结转到生产成本了，然后转到了库存商品，因为我们是按订单生产销售的，所以我现在核算到的成本很高，单位成本比销售成本高，所以这样的情况是不是正常？那么我怎么结转到主营业务成本

景欣 追问

2019-10-06 14:32

我的分录是借库存商品贷生产成本，那么转到主营业务成本金额是库存商品房金额吗

朴老师 解答

2019-10-06 14:35

是的，这个就是库存商品的金额

景欣 追问

2019-10-06 14:42

那么收入和成本的差额在本年利润体现吗？

朴老师 解答

2019-10-06 14:43

主营业务收入减主营业务成本其差额在本年利润反映

景欣 追问

2019-10-06 14:51

我开出票的税额5000块，是不是只需要认证大于5000块税额就行了吗，分录怎么做呢？之前我做的贷待认证进项

朴老师 解答

2019-10-06 14:53

你不交税的话就认证5000或者以上就可以了，
1、取得进项票当月认证

借：相关科目

应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

景欣 追问

2019-10-06 15:15

不需要交增值税
那么也不需要计提税金了是吗？

朴老师 解答

2019-10-06 15:19

恩，是的哦，不用交也不用计提

景欣 追问

2019-10-07 11:35

那么我做了转入抵扣分录后，还要做什么关于增值税的分录呢？

朴老师 解答

2019-10-07 13:28

不用做了，直接结转就可以了

景欣 追问

2019-10-07 13:37

结转到什么科目，分录怎么写呢。

朴老师 解答

2019-10-07 13:42

结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
          贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
          借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时  借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款