麻烦老师回答一下海关进口增值税专用缴款书怎么做账务处理，谢谢！

没人知道我的名字 追问

2019-09-26 11:29

可是只有税额的那一部分金额体现啊，而且收款单位是中央金库，这样处理不对啊

邹老师 解答

2019-09-26 11:33

你好
借；库存商品等科目（不含增值税价款）
应交税费——应交增值税（进项税额）（进项税额部分）
贷；银行存款等科目
你认为不对的地方是？

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2019-09-26 11:37

是一般纳税人，是补以前的账，但是以前没有认证过

没人知道我的名字 追问

2019-09-26 11:41

只付了税款 别的没体现啊

邹老师 解答

2019-09-26 11:47

你好，根据你描述（以前没有认证过，只付了税款 别的没体现）就这样做分录 
借；库存商品等科目（不含增值税价款）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（进项税额部分）
贷；银行存款（付的税款）
应付账款

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2019-09-26 11:49

我应付给谁啊？上面没体现

邹老师 解答

2019-09-26 11:51

你好，税款是付给进口当地的海关

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2019-09-26 11:52

银行存款付了税款，用什么科目？没有认证，那应付账款呢，放哪里

邹老师 解答

2019-09-26 11:56

你好
借；库存商品等科目（不含增值税价款）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（进项税额部分）
贷；银行存款（付的税款）（借方是进项税额，贷方是银行存款）
应付账款（应付账款就是总的价款减去付的税款之后的余额没有支付的部分，计入应付账款贷方）

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2019-09-26 11:59

那无止境的挂在待认证吗，应付我知道是怎么来的，我付给谁？

邹老师 解答

2019-09-26 12:01

你好，如果没有认证，就在应交税费——应交增值税（待认证进项税额）挂账，认证了就转为进项税额核算
应付账款是应当支付给国外供应商的款项

没人知道我的名字 追问

2019-09-26 12:03

这是16年的票，补账，没认证，算了，你回答的跟我知道的一样多！！！

邹老师 解答

2019-09-26 12:04

祝你学习愉快，工作顺利！