你好，老师，我们是一家小规模纳税企业，现在报第三季度的税，含税收入里面填写的时候，填写开票金额还是开票金额和不开票金额合计？？、

孙燕燕 追问

2019-09-26 08:38

是申报增值税

张艳老师 解答

2019-09-26 08:40

您三季度是否享受免征增值税呢？

孙燕燕 追问

2019-09-26 08:41

不享受，正常申报

张艳老师 解答

2019-09-26 08:42

正常申报的话，那就根据业务适用的税率，填写到对应的项目栏次就是了。
需要注意的是，增值税申报表填写的是不含税金额。

孙燕燕 追问

2019-09-26 08:45

老师，这个我知道，我想问的是填写的时候填第三季度的开票不含税金额还是开票和不开票的不含税金额，因为有时候存在不开票

张艳老师 解答

2019-09-26 08:47

如果存在申报未开票收入的话，是要将未开票金额并入第一行或第四行的（即将未开票金额+正常开票金额的合计数填写）。正常开票金额正常对应填写。

孙燕燕 追问

2019-09-26 08:48

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-09-26 08:48

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！