7、境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 B 我的答案 A 解析纠错 A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元） 在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。 企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（万元） 题目给的税率是20%，扣除限额是25%。 是不是因为无论企业是否按优惠税率，扣除限额的税率仍然按25%计算吗？

企业所得税税负率=应纳所得税额/应纳税所得额企业所得税税负率= 应纳所得税额/应税收入这二个那个对呢？

答： 你好，同学。 如果你是计算税法上的税负，那么第一个。 如果你是计算会计上的税负，第二个。

小微企业的应纳税所得额低于300万，所得税税率5%，应纳税所得额指的是企业所得税的应纳税所得额吗？

答： 是企业所得税的应纳税所得额

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

小微企业所得税优惠税率，年纳税所得额不超100万，按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税率是不是5%

答： 对的哦，就是实际税率为5%呢！