如果公司是当月发放上月工资的话，那在本月计提工资时的会计分录是什么样的，如果有医保社保和个税，这个会计分录应该怎样做。是这样的吗？——这个月计提-借：应付工资，贷：医保社保、应缴个税、现金。下个月发放-借：管理费用/工资，贷：银行/现金。这样的话当月的实际工资费用不就体现不出来了吗？

 1、企业负担部分，提取时：  
 
  借：管理费用——劳动保险费 （管理部门）  
 
    销售费用——劳动保险费 （销售部门）  
 
    生产成本——劳动保险费 （生产部门）  
 
    贷：应付职工薪酬——社会保险费  
 
  2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 
 
  借：应付职工薪酬——工资  
 
    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）  
 
      库存现金  
 
  3、交纳时：  
 
  借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担）  
 
    其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担）  
 
    贷：银行存款（总交纳的金额）