请问我司购入税控盘设备及支付技术维护费，可以全额抵免增值税，刚购进当月要列入哪个科目。我司没有销项，暂时不抵扣的。

meizi老师

职称：中级会计师

2019-09-23 16:35

你好计入管理费用-办公费里面就行了抵减的时候在做抵减分录就了

微笑空中飘追问

2019-09-23 16:41

具体要怎么做呢？我是否应该先做“应交税费-增值税-待抵扣进项税额”还是“应交税费-增值税-减免税款”？

meizi老师解答

2019-09-23 16:46

金税盘和报税盘共480元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用200    贷：银行存款/现金200抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280