A公司注册资金实收1100万，因经营不善，现要注销，剩余资产：1、银行余额56万，2、股权投资1000万 1000万以股份的形式分给股东。 问：该企业销，剩余的两笔资产如何处理，是否需要另外缴纳税款

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 15:39

清算费用，工人工资，欠的税款，债务已清。56万分成1000万份，分给股东，这个要交税吗，会计分录如何处理

王超老师 解答

2019-09-23 15:41

分给股东是不需要缴税的。
注销的企业一般是不做会计分录的，因为公司都没了，没必要去做的

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 15:43

企业还没注销，这余额表还有余额，不用在账上交待这笔款的去处吗

王超老师 解答

2019-09-23 15:44

需要的，但是你们不是处于持续经营状态，有些分录甚至只需要调整未分配利润就可以了

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 15:46

王老师，这个具体怎么调呢

王超老师 解答

2019-09-23 15:49

比如，你们支付清算费用
直接
借：未分配利润----清算费用
贷：银行存款

这个跟持续经营状态的会计分录有很大的区别

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 16:08

您的意思是56万直接放进这清算费用就行吗，

王超老师 解答

2019-09-23 16:13

是的，因为税务局在要求你提交报表的时候，只要求资产负债表，不要利润表

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 16:14

辛苦王老师了，谢谢您

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 16:15

那个长期股权投资的怎么处理、分回来的是股份

王超老师 解答

2019-09-23 16:20

是注销的公司还是股东的公司？

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 16:26

是注销的公司，之前拿了1000万去做股权投资

王超老师 解答

2019-09-23 16:34

那要收回啊，如果收不回来，只能做坏账了

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 16:41

就是直接把股份发给股东，这样能行吗

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 17:02

投资的这笔款没有收益也没有亏顺，还是原来的1000万，只是没有折现，而是用股权转让的形式转让给股东，这样可以吗

王超老师 解答

2019-09-23 17:23

不能直接给股东，因为这个长期股权投资的持有者是这家要注销的公司，不是股东的

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 17:32

有做股权转让协议的，也不行吗

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 17:33

注销的公司转让给股东，以当时投资的金额相等的价值

王超老师 解答

2019-09-23 17:39

注销的公司和投资的公司，他们之间的股权，是跟第三方没有关系的。你说的将股权转给股东，肯定是需要做一些手续，只有做了这些手续，股东才能跟这家投资的公司接上关系。这样做才是可以的

打不死的蟑螂 追问

2019-09-23 17:48

王老师，做了股权变更还不够吗，还有什么需要办理的呢

王超老师 解答

2019-09-23 17:51

做了股权变更就可以了，但是最好通知这家投资的公司