老师，这个月缴纳以前年度已经计提没有缴纳的附加税，我要怎么做账，还有滞纳金

爱妃接旨 追问

2019-09-20 16:45

滞纳金能直接计入营业外支出吗

金子老师 解答

2019-09-20 16:48

学员，可以，滞纳金这部分走‘营业外支出’吧，别按我上面那样，更正一下分录为：
借：应交税费-应交教育费附加等
      营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款

爱妃接旨 追问

2019-09-20 16:50

老师以前的印花税没交也没计提，这个月补交了怎么做账

金子老师 解答

2019-09-20 16:52

学员，补交以前的税必须要走以前年度损益调整科目，分录为
借：以前年度损益调整
      营业外支出-税收滞纳金
  贷：银行存款

爱妃接旨 追问

2019-09-20 16:55

印花税走以前年度损益调整，附加税直接应交税费就可以了吧，我们是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目

金子老师 解答

2019-09-20 17:02

对的，学员，印花税走以前年度损益调整，附加税直接应交税费就可以。
如果没有以前年度损益调整科目，可以添加此科目或者直接计入利润分配-未分配利润中，即分录为：
借：利润分配-未分配利润
      营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款

爱妃接旨 追问

2019-09-20 17:17

老师，这个还用调汇算清缴表吗？所得税不用调吧

金子老师 解答

2019-09-20 17:33

学员，不用调表，不用调所得税。

爱妃接旨 追问

2019-09-20 19:19

谢谢老师

金子老师 解答

2019-09-20 23:14

不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。