老师，，小规模纳税人开普票，前几个月都适用月开票未超10万免交增值税，这个月开票较多超过10万了，肯定要交增值税，会计分录如何做呢？

人间未知寒 追问

2019-09-20 11:00

老师，这个增值税不用计提吗？政策出现之前都是上月计提下月缴纳，但现在公司是上月免交，这月的话是不用计提直接缴纳就行吗？还有附加税怎么做分录呢？

彩丽老师 解答

2019-09-20 11:03

增值税是价外税，不存在计提的说法，按照我上面给的分录做，确认收入时价税分离就行

人间未知寒 追问

2019-09-20 11:04

好的，那附加税呢，缴纳增值税就要交附加税，附加税怎么做分录呢

彩丽老师 解答

2019-09-20 11:05

一、 计提时 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税） 
二、缴纳时 
借：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税） 
贷：银行存款