老师好，8月份我们单位进料加工的料件加工后，出口金额后248273.38元，备案的计划分配率是90.4393％，问一下免抵额怎么算，我们是适用13％的退税率，请问计算公式是什么？怎么算的？

墨墨 追问

2019-09-18 16:50

能针对这一问题的问题帮我解答一下吗

墨墨 追问

2019-09-18 16:52

我所问的是进口料件加工好之后出口的免抵额是怎么计算的，因为进口料件是免税的，所以我想问一下出口的免抵和进项转出是怎么计算的？

冉老师 解答

2019-09-18 17:57

1、进项转出（即不得免抵）=（248273.38-248273.38*90.4393％）*（出口税率13%-13%）=0
2、当期免抵退税额抵减额=248273.38*90.4393％*13%
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=248273.38*13%-248273.38*90.4393％*13%=3085.77
本题中没有体现内销，如果应纳税额为零，
免抵=3085.77-0=3085.77
希望能帮助您，谢谢。

墨墨 追问

2019-09-18 18:01

如果这个月还有国内原料免抵是80000元，那么最终算出免抵是多少？

冉老师 解答

2019-09-18 21:57

您好，如果还有免抵80000元，最终为80000+3085.77
希望能给你带来帮助，若能给你提供帮助，麻烦好评一下下，非常感谢，祝您生活愉快。

墨墨 追问

2019-09-19 06:42

为什么不是80000元减去3085.77元呢，进料加工的原料是免税的，还有退税的吗，我不太明白呢

冉老师 解答

2019-09-19 08:04

您好，免抵得含义是出口对应的进项税在内销抵减了，即这部分使内销少交税，即企业已经享受福利，是不再退税的，可以给您举个极端的例子，仅帮助您理解。
比如：企业当月销项税10万，内销进项税7万；外销进项税5万， 出口应退税5万；

企业内销缴税=10万-7万=3万，

但因存在外销进项5万，企业同时存在可退税5万；

这样，企业可以先从退税的外销进项中借来3万，

内销应纳税额=10-7-借来的3万=0

外销进项剩余的5-3=2万再去退税。

被借走的3万就是出口退税抵减内销应纳税额的“免抵税额”啦。 
希望能给您提供帮助，祝您生活愉快。

冉老师 解答

2019-09-19 08:05

进料加工本身已免税，享有福利，税局不愿再退税喽，祝您学习愉快。

墨墨 追问

2019-09-19 12:02

老师你有没有这方面的例题的，比如从进料开始到最终出口退税的全面一些的例题？