老师，想问下月末结转增值税分录是，借应交税费销项税贷应交税费增值税，借应交税费增值税贷应交税费进项税吗？然后还要做借应交税费增值税—未交增值税转出贷应交税费增值税—未交增值税

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-03-05 09:11

谢谢老师

晓海老师解答

2016-03-05 08:50

从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了

  1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税
  2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税
  销项 -  进项  = 本月应该交税金
  （销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
  3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
  贷：应缴税费 --  未交增值税
  4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 --  未交增值税
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
  5、缴税后：
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税
  贷：银行存款
  所以，你