老师，你好，我收到增值税发票时借：应交税费——待认证进项税额，贷：应付账款，等到认证时，借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额，目前是筹建期，只有进项，认证当月月底还需要结转吗？

wenwen 追问

2019-09-17 11:30

那我只做 借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额这一步就可以了吗？年底也需要结转吗

张艳老师 解答

2019-09-17 11:32

1、是的，就这一步即可
2、年底统一做增值税结转分录。

wenwen 追问

2019-09-17 11:37

年底也还没有进项呢，还要结转吗？结转的分录怎么写？

张艳老师 解答

2019-09-17 11:39

这样的话，就不需要结转的。一直形成期末留底嘛。

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

wenwen 追问

2019-09-17 11:42

老师，如果年底有销项，你是不是还要再写  借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
                                                         贷：应交税费-未交增值税

张艳老师 解答

2019-09-17 11:44

是的，如果年末当期需要交纳增值税的话，是要再做这笔分录的。

wenwen 追问

2019-09-17 11:55

老师，我有点糊涂了，年末我如果不交税就不用做借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税吗？

张艳老师 解答

2019-09-17 11:57

是的，不需要做的。
这个分录是当期需要交纳增值税情形下要做的分录，次月会有
借：应交税费-未交增值税  贷：银行存款