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朴老师

职称： 会计师

2019-09-16 15:13

给你个例子吧
腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。7月份，有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下：
  1.5月份申请出口退税时：
  借：应收出口退税  11000
   贷：商品销售成本  11000
  2.6月份收到出口退税款时：
  借：银行存款  11000
   贷：应收出口退税  11000
  3.7月份发生退关时，应补缴税款2200元，则账务处理为：
  借：应收出口退税  2200
   贷：银行存款  2200
  借：商品销售成本  2200
   贷：应收出口退税  2200

鱼翻翻 追问

2019-09-16 15:18

我想问的是，从生产企业外购的时候，消费税生产企业是交过的吧，外贸企业出口才能退税吧

朴老师 解答

2019-09-16 15:24

是的，生产型企业外购非自产产品出口,执行免税或退税

鱼翻翻 追问

2019-09-16 15:31

那这个消费税，从生产企业外购的时候，生产企业是交过消费税的吧，有没有没有交过消费税的可能，要是没交，外贸企业出口就不能退吧

朴老师 解答

2019-09-16 15:34

现在一般是生产环节征收消费税的

鱼翻翻 追问

2019-09-16 15:48

那就是消费税已经是交过了

朴老师 解答

2019-09-16 15:49

是的，一般是这种情况的

鱼翻翻 追问

2019-09-16 15:51

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2019-09-16 15:53

满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
你好同学，答案是A和D
2022-07-24 15:45:40
下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有(　　)。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品 D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品ad
2021-06-01 16:55:04
给你个例子吧 腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。7月份，有10吨啤酒因质量问题发生退货。账务处理如下： 　　1.5月份申请出口退税时： 　　借：应收出口退税　　11000 　　　贷：商品销售成本　　11000 　　2.6月份收到出口退税款时： 　　借：银行存款　　11000 　　　贷：应收出口退税　　11000 　　3.7月份发生退关时，应补缴税款2200元，则账务处理为： 　　借：应收出口退税　　2200 　　　贷：银行存款　　2200 　　借：商品销售成本　　2200 　　　贷：应收出口退税　　2200
2019-09-16 15:13:29
C,D 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，可以进行消费税出口免税并退税。选项C、D正确；选项A、B属于消费税出口免税但不退税范围。
2024-03-04 17:36:11
C,D 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，可以进行消费税出口免税并退税。选项C、D正确；选项A、B属于消费税出口免税但不退税范围。
2024-04-26 13:36:10
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