开办期发生招待费可以按60%税前扣除 但是所得税汇算清缴的时候招待费还是根据收入来配比的 没办法填呀

冷念伊度 追问

2019-09-16 10:51

申报表填哪呀 因为所得税汇算清缴表上没地方可以填

宸宸老师 解答

2019-09-16 10:52

您好，您是说跟这个收入比较填哪里吗

冷念伊度 追问

2019-09-16 10:54

比如说2018年发生筹建期招待费80万元 按税法48万可以睡前扣除 但是今年进行所得税汇算清缴的时候 招待填进去 因为没有收入 全额调增了呀

冷念伊度 追问

2019-09-16 10:55

所以说按60%扣除 不知道所得税汇算表上怎么体现

宸宸老师 解答

2019-09-16 10:56

您好，应该是调增80*40%=32。您收入填0。
您填的表格方便截图我看下嘛

冷念伊度 追问

2019-09-16 11:01

冷念伊度 追问

2019-09-16 11:03

业务招待费372674.64元 纳税调整明细表全额调增了 因为我们还没有收入

宸宸老师 解答

2019-09-16 12:13

您好
第15行“（三）业务招待费支出”：
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。
第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。
第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

冷念伊度 追问

2019-09-16 14:24

好的

宸宸老师 解答

2019-09-16 14:25

嗯嗯，好的，祝您工作顺利