你好，老师，公司7月份升成一般纳税人，要求建账，（以前没营业），以前月份工资都没做，但是个人所得税正常报着呢，我可以将之前的工资都​直接归一个月做可以吗

失眠的皮带 追问

2019-09-15 11:34

那我会计凭证应该怎么写

董老师 解答

2019-09-15 11:36

借  管理费用  贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬  贷应交税费-应交个人所得税  其他应付款-社会保险费等
借  银行存款  贷 应付职工薪酬

失眠的皮带 追问

2019-09-15 11:42

老师，之前月份的也要这样计提吗，能直接做一笔发放的分录吗

董老师 解答

2019-09-15 11:46

一笔计提，一笔发放，不然你费用少了，岂不是多交企业所得税

失眠的皮带 追问

2019-09-15 11:48

好的，老师，谢谢您

董老师 解答

2019-09-15 11:49

不用客气，满意的话给个好评，谢谢

失眠的皮带 追问

2019-09-15 11:53

老师，我在问一下，我之前在网上查了下，说是建账以前的发放的工资可以计入管理费用－开办费，借:管理费用开办费，贷:银行存款，这样处理可以吗

董老师 解答

2019-09-15 11:55

您好，这样是可以的，筹建期间发生的费用相当于