老手请仔细看一下回单 这笔该如何做账

凡凡老师 解答

2019-09-12 22:14

同城票据交换的基本做法及账务处理： 

一、交换提出 

1、对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为： 借：活期存款 贷：同城票据清算 

2、对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--提出交换专户 退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为： 借：其他应付款——提出交换专户 贷：活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为： 借：其他应付款--提出交换专户 贷：同城票据清算   

二、交换提入 

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。 

1、对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：活期存款——收款人户 

如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：其他应付款——退票专户 

2、对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为： 

借：活期存款——付款人户 

贷：同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会计分录为： 

借：其他应收款——退票专户 

贷：同城票据清算 

并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。   

三、清算差额 

各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据交换的行处，有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。 

若本次交换为应付差额，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：存放中央银行款项 

若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。