老师，这张凭证现在做的分录是 借:应收账款99999 贷:主营业务收入 91742.2 应交销项税 8256.8 提问:之前如果收到款但还未开发票时的分录是 借:银行存款 贷:应收账款？

小玉米 追问

2019-09-12 09:28

贷方的应收账款表示的是收到钱但是企业还没确认收入，等开了发票才算是收入是吧？

路老师 解答

2019-09-12 09:30

是的，收款和收入是二个性质的，一般情况，开票了才做收入

小玉米 追问

2019-09-12 09:34

有没有一种是客人不要发票的情况下呢，直接做收入吗？借:银行存款   贷主营业务收入？

路老师 解答

2019-09-12 09:37

你好，可以做未开票收入，未开票收入分录跟开票分录是一样的，
借:银行存款
贷:主营业务收入   应交销项税

小玉米 追问

2019-09-12 09:46

好的，老师，贷方的应收账款是不是也是贷方预收账款呢，性质一样吗

路老师 解答

2019-09-12 10:12

是的，可以这么理解

小玉米 追问

2019-09-12 10:27

好的

小玉米 追问

2019-09-12 10:32

老师，一般纳税人的增值税是怎么交的？就是进项抵销项后的销项额的贷方余额是要交的税吗

路老师 解答

2019-09-12 10:57

应交增值税=销项-进项+进项转出

小玉米 追问

2019-09-12 11:20

进项转出的意思是购进货物，但没有用于销售，而是用做福利发放这类的吗

路老师 解答

2019-09-12 11:22

是的，不符合进项条件的