老师，我想问一下，房地产预交增值税的时候，需不需要计提增值税和附加税，怎么做账务处理呢？我这样做对不对 计提附加税借：税金及附加 贷 ：应交税费—城建税等 交增值税和附税做 借：应交税费—未交增值税 应交税费—城建税等 贷：银行存款 可是这样不计提增值税，直接计提附税又觉得不合适，还是附税也不计提直接交

王玉蓉 追问

2019-09-11 21:39

能不能说详细点，增值税不计提，附加税需不需要计提

邹老师 解答

2019-09-11 21:44

你好，房地产预交增值税的时候，都需要计提，直接做缴纳分录就是了
借；应交税费——应交增值税（已交税金），城建税，教育费附加，地方教育费附加，贷；银行存款

王玉蓉 追问

2019-09-11 21:53

这月底的时候不是不平吗，应交都是借方余额，没有贷方的

邹老师 解答

2019-09-11 21:55

你好，在之后有增值税应纳税额，附加税应纳税额的时候做了计提分录，那应交税费就是平的
现在不平，余额在借方就表示预交的税款

王玉蓉 追问

2019-09-11 22:00

然后这样做就不用管了，什么时候开票什么时候计提吗，好几年不开票应交税费余额在借方也不影响吗

邹老师 解答

2019-09-12 08:22

你好，是的，预交就缴纳分录，之后开具发票产生应纳税额再做计提分录就是了
没有开具发票之前在应交税费借方挂账就是了