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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-09-11 18:31

小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

行っている 追问

2019-09-11 18:31

但是事实上没有这个收入哦

maize老师 解答

2019-09-11 18:33

虚开发票？？？借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

行っている 追问

2019-09-11 18:35

不是虚开票的，我意思是，减免的这个税，只是政策减免，有没有真正收到钱哦，确认营业外收入了，不是还要缴纳我也所得税吗

maize老师 解答

2019-09-11 18:36

规定就是这么做的，这个也不是我自创分录，财会2016.22

行っている 追问

2019-09-11 18:36

还有一个减大道条件减免50%附加税，这个分录如何处理，

行っている 追问

2019-09-11 18:37

好吧

maize老师 解答

2019-09-11 18:37

借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷营业外收入

行っている 追问

2019-09-11 18:37

上次我还碰到这么个情况，申报时，附加税减免了，

行っている 追问

2019-09-11 18:39

那上次一个老师告诉我，这个减免的附加税不用计提，不用处理，所以，我红冲了我计提的附加税，没做处理

maize老师 解答

2019-09-11 18:39

附加税这个减免有2种口径，我上面写一个，还有一个就是按你们实际交计提 借税金及附加 贷应交税费

行っている 追问

2019-09-11 18:40

那按照实际缴纳数计提，减免部分不做处理 这样可以吗

maize老师 解答

2019-09-11 18:41

那按照实际缴纳数计提，减免部分不做处理 这样可以吗 可以，这个目前没有文件

行っている 追问

2019-09-11 18:42

好滴非常感谢老师解答，给出正确方法

maize老师 解答

2019-09-11 18:44

满意请给五星好评，谢谢

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小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
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你好！借应交税费-应交增值税-减免税额 贷营业外收入。
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