老师，我们是建筑企业，项目是分包出去了，只做个内部账，6月份只有开出的票没有进项的票，还有费用票，要确认收入吗？月末怎么结转成本与费用？

月白_朵朵 追问

2019-09-11 12:13

那确认分录是借银行存款，贷主营业务收入，销项税吗？用不用工程结算这个科目？

蒋飞老师 解答

2019-09-11 12:16

你好！
那确认分录是借银行存款，贷主营业务收入，销项税吗？
…对的
用不用工程结算这个科目？
……不用的

月白_朵朵 追问

2019-09-11 12:19

那6月份就要按票面金额缴增值税和附加税是吗？6月的所得税怎么办？工程施工间接费用月末怎么结转？

蒋飞老师 解答

2019-09-11 12:22

那6月份就要按票面金额缴增值税和附加税是吗？
…对的
6月的所得税怎么办？
…需要算出利润总额，然后再计提所得税
工程施工间接费用月末怎么结转？
…可以结转记入主营业务成本

月白_朵朵 追问

2019-09-11 12:27

结转分录，借主营业务成本，贷工程施工-间接费用？根据利润表总额计提所得税？这样对吗老师

蒋飞老师 解答

2019-09-11 12:28

你好！
是的
你的理解很对

月白_朵朵 追问

2019-09-11 12:31

还有您刚才说的月末成本暂不确认是不是指什么时候开出票再根据票面金额结转成本？没开票只把费用结转到主营业务成本是吗？

蒋飞老师 解答

2019-09-11 12:50

你好！

是的。

月白_朵朵 追问

2019-09-11 12:55

老师因之前在商贸企业，一般是当月开票就当月尽量拿进项票抵扣了，月末结转也直白，但建筑企业就比如我接这个项目6月开了票只有销项，7和8月又开的进项但没销项，那进项我是做代认证还是怎么样？怎么处理这个情况，搞不懂

蒋飞老师 解答

2019-09-11 13:22

你好！
进项税额可以先记入应交税费…待认证进项税额
，认证后再转入进项税额正常抵扣

月白_朵朵 追问

2019-09-11 13:59

那是不是可以这么理解，只有销项的月份就按票缴税，只有进项的先做待认证，在有效期内如果开了销项票把进项认证做抵扣，如果在认证有效期没开销项票，那这些待认证的进项怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-09-11 15:02

比如采购材料
借：原材料
应交税费…待认证进项税额
贷：银行存款

月白_朵朵 追问

2019-09-11 15:24

不好意思老师，我可能没说清除，我是说像我们这个项目可能先收了部分钱开了增值税票，但是进项票是在随后几个月买材料什么的一点点回来，这种增值税怎么处理？

蒋飞老师 解答

2019-09-11 16:03

那前期就需要交税了。

蒋飞老师 解答

2019-09-11 16:04

因为进项税额，有票才可以认证抵扣的

月白_朵朵 追问

2019-09-12 08:29

好的，谢谢老师，那我把只有进项的票先做待认证，到有销项票的月份时再认证做到进项抵扣可以吗

蒋飞老师 解答

2019-09-12 08:31

你好！

可以的。

月白_朵朵 追问

2019-09-12 09:30

工程施工-合同成本里的月末结转吗

蒋飞老师 解答

2019-09-12 10:27

你好！

需要结转的