您好老师，请教个问题，我这边有固定资产汽车对外经营租赁，如果汽车上的配件坏了，采购配件时收到的增值税专用发票，这个增值税专用发票我能认证抵扣吗？用不用做进项税额转出。

标致的唇彩 追问

2019-09-11 11:47

老师您好，如果我这边对外租赁的汽车申请了简易计税，对外给客户开具3%税率的增值税专用发票，采购汽车维修配件收到的是13%税率的增值税专用发票，我这边也有零售商品的一般计税项目，那么我收到的13%税率的发票也能认证抵扣吗？

辜老师 解答

2019-09-11 11:52

如果这个是用于简易征收的，那是不可以抵扣的

标致的唇彩 追问

2019-09-11 13:28

老师您好，我这边分不清那些进项税是用于简易征收的，应该如何区分计算呢？

辜老师 解答

2019-09-11 14:03

财税【2016】36号附件1.第二十九条规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额