收回以前年度坏账，为何不调整当年损益？ 而只调整坏账准备？

复杂的芒果 追问

2019-09-11 11:22

企业会计准则

马老师 解答

2019-09-11 11:24

那你们的坏账当时确认了没 还是只是做了计提呢

复杂的芒果 追问

2019-09-11 11:27

老师，我是在学习坏账损失的处理。
实务没发生。只是疑问，为何不调整当年损益。前提是，前面度确认了坏账损失。

复杂的芒果 追问

2019-09-11 11:34

我看的是单一的应收账款坏账损失。
发生坏账损失后，以后年度又收回。网上查询的答案，都是只调整坏账准备，不影响损益，
所以不太理解

马老师 解答

2019-09-11 11:36

你看  以前年度损益科目调整的是损益类科目     坏账准备是资产类科目
以前年度坏账转回，即以前年度已确认坏账，本期收回，会计处理如下：
1、收回前欠货款：
借：现金/银行存款
   贷：应收账款
2、坏账转回，对前期确认坏账业务作冲回调整：
借：应收账款
   贷：坏账准备

企业所得税汇算清缴申报过程中，对未发生坏账的但计提的坏账准备是不允许税前扣除的，即使发生坏账，也要有专项鉴证报告，才可以作税前扣除。
所以，以前年度坏账转回，不影响当年利润核算，不需要调增应交所得税。

复杂的芒果 追问

2019-09-11 11:46

您答复的是所得税上的影响。
即，如果没有做专项申报，或专项申报了没批准，所得税上不许认可。所以在计提，确认，以及转回时都不做调整。
那在会计上，是不是需要调整损益呢？

马老师 解答

2019-09-11 11:49

会计上不做  这个不是会计差错  不需要调整

复杂的芒果 追问

2019-09-11 11:52

那在会计上不就多记了资产减值损失了吗？会计利润不准确呀！

马老师 解答

2019-09-11 11:55

你是计提啊  坏账准备是资产类

复杂的芒果 追问

2019-09-11 12:16

计提的时候 分录是
第一年
借方: 资产减值损失100
贷方:坏账准备100
发生坏账
借方:坏账准备100
贷方:应收账款100
第二年
借方:应收账款100
贷方:坏账准备100

借方:银行存款
贷方:应收账款

这个过程中，影响了第一年的会计利润100，在第二年难道不调整？

马老师 解答

2019-09-11 14:46

你这个是确认了坏账的 你在收回的当月做调整