我的答案是a，为何答案d……-360×25%+460×25%

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 16:39

600可变现净值500.不是减值100吗？

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 16:42

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 16:49

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 16:49

我是这么做的，对吗

苳苳老师 解答

2019-09-10 16:57

递延所得税资产的确认的账面与计税基础差异来的，2018年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60%=960(万元)，因该事项应列示的递延所得税资产=(960－500)×25%=115(万元)

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 17:01

我这么理解哪里不对呢，老师

苳苳老师 解答

2019-09-10 17:04

你是按照他们的计提减值确认的的递延所得税资产然后在合并报表调整的，递延所得税是按照账面账面价值与计税基础之间来确认递延所得税资产还是负债的

????杜鹃???? 追问

2019-09-10 17:43

做分录，怎么做呢，老师

苳苳老师 解答

2019-09-10 17:51

借：递延所得税资产  115
  贷：所得税费用    115