老师，您好 我手上有家出口退税的公司，这个公司的业务以及出口退税方面我都不懂，您能跟我说一下，收到这家公司的进项发票要做些啥？

小鱼儿 追问

2019-09-10 11:23

您能大致跟我说下，进项发票申请退税大致要怎么弄

何江何老师 解答

2019-09-10 11:26

生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

一、税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

二、会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

小鱼儿 追问

2019-09-10 11:57

老师，我收到的科尼亚这个进项发票(开票日期都是是9月5号)，这个进项发票要什么时候认证？

何江何老师 解答

2019-09-10 12:02

这个是一年内是可以的同学。但是实际中越快越好。

小鱼儿 追问

2019-09-10 12:05

这个认证是要去税局认证吗？到时候是不是认证不抵扣？

何江何老师 解答

2019-09-10 12:07

是去税务局的同学没错的

小鱼儿 追问

2019-09-10 12:13

到时候是不是认证不抵扣，然后相符之后才能申请退税

何江何老师 解答

2019-09-10 12:19

是的同学你的理解是正确的，但是要尽快办手续。

小鱼儿 追问

2019-09-10 13:06

老师，认证在电子税务局客户端认证可以吗？这个认证是不是跟一般企业认证进项是一样的？

何江何老师 解答

2019-09-10 13:14

认证是一样的。具体你要与当地税局联系，你第一次要小心

小鱼儿 追问

2019-09-10 19:55

老师，我不明白，不是出口才退税吗？为什么科尼亚公司进项发票的税要申请退税？

何江何老师 解答

2019-09-10 20:13

同学我给你的这个是出口的你这个进口的在海关交了税也是你的进项你也可以抵扣同学，

小鱼儿 追问

2019-09-10 20:16

老师，进项发票不是认证后不抵扣然后申请退税吗？怎么可以抵扣了？

何江何老师 解答

2019-09-10 20:30

不是的，你认证不抵就作废了，不可以申请退税，你这个不是销售出口的退税不是这样的