老师，我们有一户，销售出去了一个库存商品，我做了分录，下一步应该结转库存商品到主营业务成本，但是我没有找到买进该库存商品的发票，也就是不知道他的成本，像这种怎么结转库存商品，金额应该是多少

Lcat 追问

2019-09-10 11:33

没有，也没有进项发票

苳苳老师 解答

2019-09-10 11:35

那你就根据销售出去的收入金额暂估个成本金额，

Lcat 追问

2019-09-10 14:28

老师，这个户一直没有进项发票，因为我们是代理记账，他就没有拿来过进项发票，现在暂估，那后面也拿不来进项票的，怎么处理呢

苳苳老师 解答

2019-09-10 14:35

如果以后没有取得的发票，这个对应的成本就不税前扣除，

Lcat 追问

2019-09-10 14:36

老师，那这个暂估的成本分录还要做吗？还是可以不做了

苳苳老师 解答

2019-09-10 14:39

可以做账，只是这个没有取得发票，那么在计算所得税的时候就不能把它扣除，但实际上你们公司这个业务时发生了的

Lcat 追问

2019-09-10 15:15

老师，不做可以吗，因为暂估成本的话没有进项票就得一直暂估

苳苳老师 解答

2019-09-10 15:25

但是不做的话，账做起来就没有逻辑性了，第一、把这个货销售出去了，那么得有购进才有销售，第二，你买这个货是给了钱了的，暂估是没有取得发票而入账的，但是你有进货单，或者合同什么的单据附件，付钱了就可以冲暂古，不会一直挂着

Lcat 追问

2019-09-10 15:28

老师，那是不是每个月都得做一笔得暂估成本了，这样的话一直是暂估，账就不精确了

苳苳老师 解答

2019-09-10 15:29

这对你上面的完整分录
购进时：
借：库存商品-暂估
      贷：应付账款-暂估
销售时
借：应收账款等
     贷：主营业务收入（税金略）
结转成本
借：主营业务成本
      贷：库存商品-暂估
给供应商付款
借：应付账款-暂估
  贷：银行存款等

Lcat 追问

2019-09-10 15:30

谢谢老师

苳苳老师 解答

2019-09-10 15:31

不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价

Lcat 追问

2019-09-10 15:32

老师，那就一直做这样的暂估分录吗，每个月都要做

苳苳老师 解答

2019-09-10 15:33

如果每月都有购进且没有当时取得发票，是可以的，

Lcat 追问

2019-09-10 15:34

老师，暂估不太会，应该暂估多少钱合适呢

苳苳老师 解答

2019-09-10 15:36

你们购进货物的时候，对方没有给你们报价么？或者同样的货物可以根据以前月的来估计价格