8月销项税额94132.38 认证专票 23695.51 上期留底221.76 请问老师我账上结转增值税分录如何写

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:06

但是你们的课是这样讲的

老江老师 解答

2019-09-10 11:07

这样做没有错，可能更直观！进项销项全转平了
但，法规上并不是这么写的

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:12

但是老师我结转了94132.38-23695.51   但是申报的时候增值税报表是94132.38-23695.51 -221.76  这样就不平 呀   虽然说账上应交税费贷方-借方差额是一样的   但是实际缴纳的时候是94132.38-23695.51 -221.76    但是我结转的却是94132.38-23695.51

老江老师 解答

2019-09-10 11:14

不是
221.76在上个月，已经在应交税费——未交增值税的借方趴着了呀

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:19

但是7月不是抵扣完了不交增值税嘛  还留底了221.76  所以并未结转增值税  老师 这样也需要结转吗

老江老师 解答

2019-09-10 11:21

上月有留抵，就证明进项大于销项
根据22号文：
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:27

那老师我虽然结转了94132.38-23695.51     但是下月实际缴纳的时候  我分录是不是应该借：应交税费-未交增值税  94132.38-23695.51 -221.76   贷：银行存款   （还有我可不可以就按照图片上的分录结转啊）  谢谢老师

老江老师 解答

2019-09-10 11:33

不是
221.76上个月结转的时候，在未交增值税的借主了
本月转入94132.38-23695.51=70436.87，贷方
未交增值税的贷方余额  70436.87-221.76，就是本月要交的税

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:52

老师 麻烦您帮我写一下完整的分录  结转到缴纳  我主要是想知道金额

老江老师 解答

2019-09-10 11:53

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
缴纳税款
借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:56

老师  我是不知道金额   麻烦能不能加一下金额  非常感谢

老江老师 解答

2019-09-10 12:05

上月留抵
借记 应交税费——未交增值税   221.76
贷记 应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 221.76
本月结转
借记 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  70436.87
贷记 应交税费——未交增值税 70436.87
交税
借记 应交税费——未交增值税   70436.87-221.76
贷记 银行存款

长情的柚子 追问

2019-09-10 12:07

好的  谢谢老师

老江老师 解答

2019-09-10 12:09

不客气
祝工作愉快 ！