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送心意

老江老师

职称： ,中级会计师

2019-09-10 10:55

你好
按财会（2016）22号文件：
借记应交税费——应交增值税（转出未交增值税）    94132.38-23695.51
  贷记应交税费——未交增值税

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:06

但是你们的课是这样讲的

老江老师 解答

2019-09-10 11:07

这样做没有错，可能更直观！进项销项全转平了
但，法规上并不是这么写的

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:12

但是老师我结转了94132.38-23695.51   但是申报的时候增值税报表是94132.38-23695.51 -221.76  这样就不平 呀   虽然说账上应交税费贷方-借方差额是一样的   但是实际缴纳的时候是94132.38-23695.51 -221.76    但是我结转的却是94132.38-23695.51

老江老师 解答

2019-09-10 11:14

不是
221.76在上个月，已经在应交税费——未交增值税的借方趴着了呀

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:19

但是7月不是抵扣完了不交增值税嘛  还留底了221.76  所以并未结转增值税  老师 这样也需要结转吗

老江老师 解答

2019-09-10 11:21

上月有留抵，就证明进项大于销项
根据22号文：
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:27

那老师我虽然结转了94132.38-23695.51     但是下月实际缴纳的时候  我分录是不是应该借：应交税费-未交增值税  94132.38-23695.51 -221.76   贷：银行存款   （还有我可不可以就按照图片上的分录结转啊）  谢谢老师

老江老师 解答

2019-09-10 11:33

不是
221.76上个月结转的时候，在未交增值税的借主了
本月转入94132.38-23695.51=70436.87，贷方
未交增值税的贷方余额  70436.87-221.76，就是本月要交的税

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:52

老师 麻烦您帮我写一下完整的分录  结转到缴纳  我主要是想知道金额

老江老师 解答

2019-09-10 11:53

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
缴纳税款
借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

长情的柚子 追问

2019-09-10 11:56

老师  我是不知道金额   麻烦能不能加一下金额  非常感谢

老江老师 解答

2019-09-10 12:05

上月留抵
借记 应交税费——未交增值税   221.76
贷记 应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 221.76
本月结转
借记 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  70436.87
贷记 应交税费——未交增值税 70436.87
交税
借记 应交税费——未交增值税   70436.87-221.76
贷记 银行存款

长情的柚子 追问

2019-09-10 12:07

好的  谢谢老师

老江老师 解答

2019-09-10 12:09

不客气
祝工作愉快 ！

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要先把进项税结转至未交增值税，然后再从未交增值税转出
2019-01-18 15:47:38
借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。
2020-04-15 15:43:44
是的，你提到的正确，如果结转增值税，分录应该是借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应交税费/未交增值税，而且应该是红色红字
2023-03-27 11:45:37
你好，不用这样处理的， 　　1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税， 2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --销项税销项， 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。 月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0）， 3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 　　借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税，贷：应缴税费 -- 未交增值税， 如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 　　借：应缴税费 -- 未交增值税 　　贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税， 4、如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额； 5、缴税后： 　　借：应缴税费 -- 未交增值税，贷：银行存款
2019-04-21 09:12:57
你好结转分录参考下附件
2018-12-15 11:20:41
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