小规模纳税人，开票时把3%的税率开成了5％，申报的时候是按3％申报的。这张发票不红冲就直接入账，入账时的收入是按5％录入吗？但是与申报的收入有差额怎么办？

xu静 追问

2019-09-09 20:54

现在不红冲了，就只一张发票开错，金额不大，就按照5%的入账了。现在怎么把分录做平？

苳苳老师 解答

2019-09-09 20:59

贷：主营业务收入      （差额）
贷：应交税费-应交增值税 （销项税额）  （负数差额）

xu静 追问

2019-09-09 21:27

增值税不变，就是收入怎么确认，为什么要差额入账呢？这样收入更对不上了？

苳苳老师 解答

2019-09-09 21:31

你的意思是针对这笔收入你还没有入账么？然后现在想按照5%入账

xu静 追问

2019-09-09 21:38

是的，如果按照5％，收入与发票可以对上，但是与申报表又不能对上

苳苳老师 解答

2019-09-09 21:46

虽然你开的是5%的发票，但是你交税及申报的收入都是按照3%来的，
那就先就按照5%入账后在调整差额，要不然你的收入与申报表不一致
借：应收账款 
      贷：主营业务收入 
             应交税费-应交增值税（销项税额）5%
调整差额  
贷：主营业务收入 （差额）
贷：应交税费-应交增值税 （销项税额） （负数差额）