老师 : 请问企业所得税是按利润总额交，还是按净利润交，税率是多少？本月利润总额是正数，净利润是负数。

.笑颜 追问

2019-09-09 14:23

汇算清缴后补交了一笔所得税  
借应交税费(所得税费用
贷银存  对吗老师

宋生老师 解答

2019-09-09 14:24

你好！不对的了。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

.笑颜 追问

2019-09-09 14:34

这样那资产负债表期未减期初不等于利润表累计数了，勾稽关系不平。请问怎么调？

宋生老师 解答

2019-09-09 14:46

你好！有发生这个补税，确实是会不平。因为正常是应该调年初数。
如果你想简单又对的上，建议就借：利润分配－未分配利润 贷银行存款。

.笑颜 追问

2019-09-09 14:51

老师通过利润分配这个科目勾稽关系就不平了。

宋生老师 解答

2019-09-09 15:15

你好！不会的。不会因为这个不平的，不平是因为以前年度损益。

.笑颜 追问

2019-09-09 15:28

老师我5月份是你那样做的，结果负债表年未减年初，不等于利润表累计数。结果刚好是那笔所得税。这样的报表符合要求吗？

宋生老师 解答

2019-09-09 15:31

你好！看不清你这个分录。实际上按上面的做，就跟分红类似，不会导致不平的。