请教，建筑公司，7月份购进材料，材料已领用，8月份付款才收到发票，怎么做账

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-09-09 11:12

7月份做暂估入库分录
借：原材料贷：应付账款--暂估应付款
8月份实际收到发票后，先将暂估分录红冲，然后再按发票金额重新编制一遍。

庐山追问

2019-09-09 11:25

7月份领用了材料怎么处理？

张艳老师解答

2019-09-09 11:28

借：工程施工--合同成本--直接材料贷：原材料

庐山追问

2019-09-09 11:36

8月份这个也要冲红吗？

张艳老师解答

2019-09-09 11:40

不需要的，等实际取得发票后，再红冲暂估分录。

庐山追问

2019-09-09 12:12

7月送货单含税金额11.3，税率13%，材料已全部领用，8月付货款取得发票，老师能用数据做一下两个月的分录包括领用的分录，谢谢

张艳老师解答

2019-09-09 12:31

借：原材料 10
     贷：应付账款-暂估应付款  10
借：工程施工--合同成本--直接材料  10
         贷：原材料  10
8月份付货款并取得发票
借：原材料   -10
     贷：应付账款-暂估应付款    -10
借：原材料 10
       应交税费--应交增值税（进项税额）  1.3
     贷：银行存款 11.3