老师请问 一般纳税人4～6月份销售额分别是51886.79，50969.02，5932.81合计111788.62元那在4月份缴纳增值时有进项的情况下直接抵扣，没有进项的情况是不是减免教育费附加和地方教育费附加呢？账务处理怎么做？5月份跟4月同样处理的话是不是也有减免，可是到了6月份3月合计销售额超过10万，已减免的如何处理呢？还是我的操作有问题呢，求指教。

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-09-07 13:59

没明白，有进项是正常抵扣进项，抵扣完教育费附加和地方附加直接减免对吗？就是您告诉我这种情况怎么处理？

佟老师 解答

2019-09-07 14:00

附加税是你企业本期实际缴纳增值税为计税依据，你本期实际缴纳增值税=销项税额-进项税额，这样你能看懂吗

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-09-07 14:02

看的懂啊，就是我的月收入不超过10万增值税也是正常交吗？

佟老师 解答

2019-09-07 14:03

一般人没有10万的这个优惠，那是小规模的优惠

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-09-07 14:10

佟老师 解答

2019-09-07 14:13

附加税是有，但增值税没有，你申报时，选择减税代码就可以了

佟老师 解答

2019-09-07 14:18

如果你月销售额不超过10万，有没有进项都可以减免附加税了，申报时填写即可，

佟老师 解答

2019-09-07 14:18

没有附加税就不用处理了