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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-09-05 15:56

您好
您300万有没有把100万扣减掉？

小倩 追问

2019-09-05 15:59

扣没扣掉我不是写着了

bamboo老师 解答

2019-09-05 16:00

您应纳所得额300万应该减掉了研发费用100 
所以最后的应纳税所得税=300-100*0.75=225

小倩 追问

2019-09-05 16:04

老师，这300万就是利润总额，应该是没减研发费用吧，毕竟在利润表里没有体现研发费用这项

bamboo老师 解答

2019-09-05 16:05

研发费用月末要转到管理费用科目的 管理费用转到本年利润 所以一般利润总额是扣除了的

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相关问题讨论
你好，是的
2017-04-19 09:02:08
您好 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定，其他相关费用的归集与限额计算： 　　企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算： 　　其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第１项至第５项的费用之和×10％/(1-10%)。 　　当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。
2021-06-21 10:13:20
您好 您300万有没有把100万扣减掉？
2019-09-05 15:56:02
你好，不能税前扣除，账务上不用修改，但汇算清缴时需要做纳税调整
2020-05-26 10:35:10
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：“ 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；”同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第九十五条　企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。”另根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）：“第二条　本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业）。……第四条　企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 （七）勘探开发技术的现场试验费。 （八）研发成果的论证、评审、验收费用。”因此，请纳税人根据上述文件规定计算研发费用加计扣除。
2019-04-25 09:19:19
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