计提社保是计提单位部分吧，应发工资就是基本工资加奖金提成之后减缺勤扣款，实际工资就是应发工资扣社保和公积金吗

A 梦啊 追问

2019-09-05 10:05

那么应付职工薪酬的月末科目余额是下月该应发的工资数（不是实发数吧）和该扣社保数之和吗

张艳老师 解答

2019-09-05 10:10

错了，应该表述为应付职工薪酬的月末科目余额是下月该“实发”的工资数和该扣社保数之和。

A 梦啊 追问

2019-09-05 10:12

计提的工资不是应发工资数吗

A 梦啊 追问

2019-09-05 10:13

老师非常感谢！你是我目前碰到最好最认真的老师

A 梦啊 追问

2019-09-05 10:15

这里该扣的社保数是单位部分吧

张艳老师 解答

2019-09-05 10:19

计提的工资不是应发工资数吗--是的，按应发数计提的。
这里该扣的社保数是单位部分吧--这里包含的是员工个人负担的社保数，单位负担的部分，是单独做计提分录的。

A 梦啊 追问

2019-09-05 10:27

个人社保还要做分录吗计提时?

张艳老师 解答

2019-09-05 10:29

谈不上计提了，只是在实际发放工资时，做代扣处理。
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款