老师，第一次填有有关于火车飞机的增值税表，不知到怎么填写，麻烦老师教一下

kitty 追问

2019-09-04 09:43

金额栏是不含税金额吗？要不要填其他扣税凭证明细表？

凡凡老师 解答

2019-09-04 09:48

你好，金额栏是不含税金额。
第一步:取得旅客运输服务增值税专用发票的纳税人，4月认证5月申报抵扣时填报《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称“附表二”)第1、2、35栏;

第二步:取得旅客运输服务增值税电子普通发票票面注明的税额，以及取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按规定计算确定的的进项税额，均填报附表二第8b栏“其他”。

第三步:将第一步与第二步合计抵扣的旅客服务进项税额填报附表二第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

注意表间关系:第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”税额≤第1栏“认证相符的增值税专用发票”+第4栏“其他扣税凭证”税额。(忽略第9栏)

也就是说，购进旅客运输服务的纳税人填写附表二时应分类填报:一类是取得专票的，填报第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票”与第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”;一类是取得专票以外属于税法规定允许抵扣进项的其他客运发票的，填报第8b栏“其他”及第4栏“(二)其他扣税凭证”。

同时，不论是凭票抵扣还是计算抵扣的进项税额，均需填报第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。但是，第10栏并不参与当期申报抵扣进项税额的计算，本栏只是为了统计纳税人本期用于抵扣旅客运输服务的全部进项税额。调整后附表二第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”=第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票”+第4栏“(二)其他扣税凭证”+第11栏“(五)外贸企业进项税额抵扣证明”充分说明了这一点。

kitty 追问

2019-09-04 10:04

亲爱的老师，我真的是不会填，我明细的数字刚才拍照发您了，您能按报表填下我看看吗，这样我下次就知道怎么填了

凡凡老师 解答

2019-09-04 10:23

就是在8b的金额栏填36661.68，税额填3254.13

kitty 追问

2019-09-04 12:21

那第十行与8B数字填的是一样的吗？

凡凡老师 解答

2019-09-04 13:15

你好，是这样的。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评