请问一般纳税人印花税和个税需要计提吗

哭泣的电灯胆 追问

2019-09-02 15:02

哦，我这边5月份没有计提个税，6月份发放5月份工资时，工资表上也没有体现交个税，个税申报是7月份申报6月实际发放的工资（5月份工资），我等到6月份算工资表的时候才把5月份的个税扣下来，现在5.6两个月都没有计提个税，可以在7月份的时候补提吗？

金子老师 解答

2019-09-02 15:05

学员，是可以补提的。

哭泣的电灯胆 追问

2019-09-02 15:07

补提要怎么写摘要和分录呢？

金子老师 解答

2019-09-02 15:29

学员，意思是实际发5月份工资时是全额发放给职工了，并没用代扣个税，这样的话，可以走分录为：
借：其他应收款
 贷：应交税费-应交个人所得税
摘要就直接写补提5、6月份个税，实际发放工资时将其他应收款冲了即可
借：银行存款等
贷：其他应收款
  贷：

哭泣的电灯胆 追问

2019-09-02 15:34

哦，好的

金子老师 解答

2019-09-02 15:35

恩恩，好的，学员，很高兴为您解答，若对我的解答满意请给予好评。