老师，再打扰你一下，小规模纳税人只有开专票缴纳税款的时候才计提吗？账务怎么处理？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-09-01 15:15

你好，不是只有开专票缴纳税款的时候才计提，是有附加税需要缴纳，就需要计提的
代开专用发票这样做分录
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；税金及附加，贷；应交税费——城建税
借；应交税费-应交增值税，城建税，贷；银行存款

水木清华追问

2019-09-01 15:17

那缴纳增值税，企业所得税需要计提吗？具体账务怎么处理？

邹老师解答

2019-09-01 15:18

你好，增值税是取得收入计入贷方，缴纳计入借方，不需要另外计提
所得税是这样做分录
借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款

水木清华追问

2019-09-01 15:20

谢谢老师！

邹老师解答

2019-09-01 15:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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