想问下个体工商户小规模的，按季度报税，想问下到月末，每个月的收入费用也要结转吗？还是按季度结转？还有增值税免费也要结转吗？具体分录怎么做的

yszwfm陈 追问

2019-08-30 16:53

我想问下借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税，款没收到，月末怎么结转

江老师 解答

2019-08-30 16:55

你是想主营业务收入的结转，还是税费的结转

yszwfm陈 追问

2019-08-30 17:02

您觉得税费月结转好？还是季度结转好？都要结转，怎么做分录呀

江老师 解答

2019-08-30 17:07

这个肯定是按季度进行结转好。因为是按季度进行交税处理。
一、收入的结转
借：主营业务收入
贷：本年利润
二、对于增值税，小规模纳税人直接用了应交税费——应交增值税，这个二级科目核算，直接不用结转了，交税就是直接交，减免税就是直接做减免税的分录
1、交税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
2、减免税时
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税费

yszwfm陈 追问

2019-08-30 17:08

然后这个营业外收入我要结转吗

江老师 解答

2019-08-30 17:09

这个也是需要结转的。这个就是减免税了。

yszwfm陈 追问

2019-08-30 17:12

1.那会计分录也是借营业外收入，贷本年利润吗？2.那月末需要结转本年利润吗？借本年利润，贷利润分配-未分配利润，这个分录需要做吗

江老师 解答

2019-08-30 17:13

第一个问题：说法完全正确，
第二个问题，年末才结转处理，月末不用结转

yszwfm陈 追问

2019-08-30 17:19

那像我们是在7月份开的个体户，到今年年末转本年利润，还是到明年6月份，满一年才结转呀

江老师 解答

2019-08-30 17:21

不是，就是在12月份就是可以结转了，这个是按自然年度进行结转处理。