中级职称每日一练： 中级会计实务-习题汇编【多项选择题】第201页 甲公司与乙公司为同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售库存商品给乙公司，售价1 000万元（不含增值税），成本为800万元（未减值）。至2017年12月31日，甲公司从乙公司购买的上述存货中尚有60%未对外出售，假定期末存货未发生减值。甲公司与乙公司适用的所得税税率均为15%，均采用资产负债表债务法核算所得税。2017年12月31日合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（ ）。 A．应抵销营业收入1 000万元 B．应抵销营业成本880万元 C．应抵销存货120万元 D．应确认递延所得税资产18万元 不会选

老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）

答： 您好，1是的，都包括，2有的，转回时

递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？

答： 您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

中级实务里边的递延所得税资产，递延所得税负债是什么时候用，实际工作中，

答： 你好 一般企业基本不用这个科目，实际业务按照实际申报纳税，年度汇算清缴的时候直接调整。 只有正规的上市公司、国企才用这个科目，比如资产减值，直接确认递延所得税资产。