老师，旅行社差额征收，小规模企业，增值税缴纳依据是什么，按照差额算，但是符合小规模减免增值税，怎么申报做账

纯静 追问

2019-08-29 17:22

我还是差额征收的，如果符合免征增值税要怎么做账呢

苳苳老师 解答

2019-08-29 17:29

就是把增值税这部分转入借：应交税费-应交增值税     贷：营业外收入等

纯静 追问

2019-08-29 17:40

就是收入发票的税额 减去 成本发票的税额，余下的转到营业外收入么？ 那我免征增值税的依据是收入季度不超30W 是么

苳苳老师 解答

2019-08-29 17:47

如果你没差额开票就是收入发票的税额 减去 成本发票的税额，余下的转到营业外收入，免征的依据是（含税收入-含税扣除额）/1.03就这个销售额不超过30万，就免税，不是发票表面除了税额的收入

纯静 追问

2019-08-29 17:57

免征的依据是（含税收入-含税扣除额）/1.03就这个销售额不超过30万，就免税，-意思是不含税收入 减去不含税成本   算出来的数不超30W 免增值税是吧

苳苳老师 解答

2019-08-29 18:00

也是这意思，差额征收的企业是以“”差额后“”的金额是否超过30万计算

纯静 追问

2019-08-29 18:02

那如果收入小于成本是不是可以作为留抵税

苳苳老师 解答

2019-08-29 18:04

小规模没得这个说法的，最多就是不交税，

纯静 追问

2019-08-30 08:49

那如果收入大于成本，账面上面不是会产生留抵税么

苳苳老师 解答

2019-08-30 09:47

是的，因为这个与一般纳税人的处理方式不一样，

纯静 追问

2019-08-30 09:58

那我账面产生的留抵税怎么处理？ 一直挂账么

苳苳老师 解答

2019-08-30 09:59

不能挂账，要把它调平

纯静 追问

2019-08-30 13:54

怎么调，分录怎么做

苳苳老师 解答

2019-08-30 14:12

借：应交税费-应交增值税（留底）    贷：主营业务收入

纯静 追问

2019-08-30 14:16

不对吧，为什么不冲减成本，而且增加收入？不应该是 借：应交税费-应交增值税（留底） 贷：主营业务成本么

苳苳老师 解答

2019-08-30 14:20

你这个分录是冲减了成本，或者你可以按照这个金额怎么来的，就怎么还原，如果冲减成本分录也是：借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（留底）

纯静 追问

2019-08-30 14:30

我怎么弄还原呢，这个是收入税额 小于 成本税额 的差额留抵扣，  那就是借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（留底）吧~~应该这个留抵应该是冲减成本，而不是应该借：应交税费-应交增值税（留底） 贷：主营业务收入  来增加收入吧

苳苳老师 解答

2019-08-30 14:34

因为我不晓得你是具体怎么做的，然后产生了留抵税额，现在主要是要把这个“”应交税费-应交增值税（留底）“”的余额冲平就行了，

纯静 追问

2019-08-30 14:56

对啊，所以冲平对应科目就是主营业务成本喽

苳苳老师 解答

2019-08-30 15:05

可以，但是如果冲减成本，主营业务成本科目尽量在借方用负数冲减，不要直接把主营业务科目放在贷方