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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-08-27 22:13

存货在个别报表的计税价值是960万
存货在合并报表的价值为400万
这里形成560差异，递延所得税资产560×25%=140
但是个别报表账面500，合并报表账面400，形成25的递延。
所以总的递延所得税115
借，递延所得税资产140
贷，递延所得税资产25
所得税费用115

希望 追问

2019-08-27 22:27

存货在合并报表里为什么价值是400，不是剩1000*60%=600吗

陈诗晗老师 解答

2019-08-28 07:59

存货在个别报表的计税价值是960万
存货在合并报表的价值为600万
这里形成360差异，递延所得税资产360×25%=90
但是个别报表账面500，合并报表账面400，形成25的递延。
所以总的递延所得税115
借，递延所得税资产115
贷，
所得税费用115

陈诗晗老师 解答

2019-08-28 08:00

不好意思，看错了，看成还有40%没有出售

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