老师，您好，请问未决诉讼在预计时：借：营业外支出 贷：预计负债 这个纳税调整是要用营业外支出作为调整还是预计负债作为调整

魔幻的帽子 追问

2019-08-25 16:59

用营业外支出的话应该就是应纳税所得税差异了 是这样么 为什么资产负债表日后事项期间实际发生时是与递延所得税资产相关呢

苳苳老师 解答

2019-08-25 17:04

因为诉讼是计提的，相当暂时计入的营业外支出，未来实际发生时可以抵扣的，未来可以抵扣就却递延所得税资产

魔幻的帽子 追问

2019-08-25 17:08

那计提的时候根据营业外支出不应该是计入递延所得税负债吗 发生时冲递延所得税资产 这里没能理解

苳苳老师 解答

2019-08-25 17:11

你是在哪里根据营业外支出就是对应的递延所得税负债呢，
递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

魔幻的帽子 追问

2019-08-25 17:15

这个理解不了

苳苳老师 解答

2019-08-25 17:21

你是理解不了上面的是哪一步