老师，我们15年入了一批材料，计入暂估款是10元，已经付款11.7元，但一直没来发票，这个月发票才开来，对方是根据含税价格11.7元开的，导致不含税金额为10.35，多的那部分暂估款0.35，应该怎么冲了比较好呀

末 追问

2019-08-24 08:31

那个暂估款也只是期初光有一个余额。您说的核算准则是？？

佟老师 解答

2019-08-24 08:33

小企业准则，还是企业准则

末 追问

2019-08-24 08:34

小企业会计准则

佟老师 解答

2019-08-24 08:36

那就是在当期把0.35补做购入和成本即可

末 追问

2019-08-24 09:53

把多的计入材料吗

佟老师 解答

2019-08-24 10:00

是的，先计入原材料再结转成本

末 追问

2019-08-24 10:32

主要是我们也没有相关的材料，这样可以吗，会不会有什么风险呀，可以计入营业外支出之类的科目吗

佟老师 解答

2019-08-24 10:33

没有相关材料是什么意思？

末 追问

2019-08-24 11:10

只是来了发票，材料15年就入库了

佟老师 解答

2019-08-24 11:14

那你15年一直挂账暂估吗

佟老师 解答

2019-08-24 11:15

到现在吗？汇算清缴时也没有调增处理？之间还有多少没有补提金额

末 追问

2019-08-24 11:30

是的。一直挂账应付账款暂估款。查46629.96

佟老师 解答

2019-08-24 11:35

那就把这个差额先补做原材料
借：原材料
贷：应付账款
如果已经生产产品出售了，做成本结转
你之前做暂估分录后还怎样处理的

末 追问

2019-08-24 14:00

可以做到以前年度所以调整吗

佟老师 解答

2019-08-24 14:01

你不是使用小企业准则吗？直接调整取票当期处理，不用这个科目