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凡凡老师

职称： 中级会计师,经济师

2019-08-23 17:07

您好！2019年该固定资产的账面价值=3000-3000*5/15=2000，计税基础=2400，可抵扣暂时性差异400，后续年度账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异分别为（计算略）：2020年账面价1200，计税基础1800，，可抵扣暂性差异600,21年可抵扣暂时性差异600,22年可抵扣暂时性差异400，转回200，这转回的200先进先出法，转回的是19年400中的200,2022年适用税率12.5%，因此2019年暂时性差异400中的200确认递延所得税资产200*12.5%=25,23年设备使用期满，计税基础与账面价值均为0，暂时性差异为0，转回暂时性差异800（600+400-200），800中有200是2019年确认的暂时性差异，2023年三免三减半政策已过，重新适用税率25%，2019年转回的200确认递延所得税资产200*25%=50,2019年一共确认递延所得税资产=25+50=75

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相关问题讨论
你好，看下老师给同学发的图片。
2022-03-20 12:13:01
(1)前五年就是一个五年期的年金现值，后五年则是五年期年金现值再乘以5年的复利现值，二者之和=(P/A,12%,5)*6000+(P/F,12%,5)*(P/A,12%,5)*4000=29810 （2）如果是年初取得收益，则为=6000+(P/A,12%,4)*6000+(P/F,12%,4)*(P/A,12%,5)*4000
2019-10-12 09:05:49
您好！2019年该固定资产的账面价值=3000-3000*5/15=2000，计税基础=2400，可抵扣暂时性差异400，后续年度账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异分别为（计算略）：2020年账面价1200，计税基础1800，，可抵扣暂性差异600,21年可抵扣暂时性差异600,22年可抵扣暂时性差异400，转回200，这转回的200先进先出法，转回的是19年400中的200,2022年适用税率12.5%，因此2019年暂时性差异400中的200确认递延所得税资产200*12.5%=25,23年设备使用期满，计税基础与账面价值均为0，暂时性差异为0，转回暂时性差异800（600+400-200），800中有200是2019年确认的暂时性差异，2023年三免三减半政策已过，重新适用税率25%，2019年转回的200确认递延所得税资产200*25%=50,2019年一共确认递延所得税资产=25+50=75
2019-08-21 09:33:41
同学你好，没看到你的题目
2022-03-22 19:54:08
2，项目优惠，也就是可以500万以下一次扣除，这样那么就是在20年时确认递延所得税负债32.24×25% 3，考虑这个固定资产是否是不动产 还考虑这个递延所得税负债在未来盈利期间是抵扣
2020-07-03 17:02:50
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